个人所得税计算方法2019

　　征缴个人所得税的计算方法，个人所得税费用扣除标准原来是3500，十三届全国人大常委会第五次会议27日再次审议个人所得税法修正案草案，草案维持一审时“综合所得(包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得)减除费用标准从3500元提高至5000元”的规定，同时个人所得税税率及级数保持不变，扩大3%、10%、20%三档低税率的级距。新增了专项附加扣除项目，包括：子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金以及赡养老人支出（2019/01/01后扣除）。使用超额累进税率的计算方法如下：

　　缴税=全月应纳税所得额*税率－速算扣除数

　　全月应纳税所得额=(应发工资－五险一金)－5000

　　实发工资=应发工资－五险一金－缴税

个税起征点2019

　　个人所得税是对个人（自然人）取得的各项所得征收的一种所得税。个人所得税起征点是指国家为了完善税收体制，更好的进行税制改革，而制定的税收制度。2018年6月19日，十三届全国人大常委会第三次会议召开，个人所得税免征额拟调至5000元。2018年8月底，调查显示，大部分网民希望提高个税起征点。2018年8月27日十三届全国人大常委会第五次会议通过了关于修改《个人所得税法》的决定，并于2018年10月1日起过渡施行，2019年1月1日起正式施行。

个人所得税预扣率表一（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）

级数	累计预扣预缴应纳税所得额	预扣率（%）	速算扣除数
1	不超过36,000元的部分	3	0
2	超过36,000元至144,000元的部分	10	2520
3	超过144,000元至300,000元的部分	20	16920
4	超过300,000元至420,000元的部分	25	31920
5	超过420,000元至660,000元的部分	30	52920
6	超过660,000元至960,000元的部分	35	85920
7	超过960,000元的部分	45	181920

说明：1、扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理全员全额扣缴申报。

个人所得税预扣率表二（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）

级数	累计预扣预缴应纳税所得额	预扣率（%）	速算扣除数
1	不超过20,000元的部分	20	0
2	超过20,000元至50,000元的部分	30	2000
3	超过50,000元的部分	40	7000

说明：1、应纳税所得额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额。

个人所得税税率表三（非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得适用）

级数	应纳税所得额	税率(%)	速算扣除数
1	不超过3,000元的部分	3	0
2	超过3,000元至12,000元的部分	10	210
3	超过12,000元至25,000元的部分	20	1410
4	超过25,000元至35,000元的部分	25	2660
5	超过35,000元至55,000元的部分	30	4410
6	超过55,000元至80,000元的部分	35	7160
7	超过80,000元的部分	45	15160

个人所得税税率表四（经营所得适用）

级数	应纳税所得额(含税)	应纳税所得额(不含税)	税率(%)	速算扣除数
1	不超过30,000元的部分	不超过28,500元的部分	5	0
2	超过30,000元到90,000元的部分	超过28,500元至82,500元的部分	10	1500
3	超过90,000元至300,000元的部分	超过82,500元至250,500元的部分	20	10,500
4	超过300,000元至500,000元的部分	超过250,500元至390,500元的部分	30	40,500
5	超过500,000元的部分	超过390,500元的部分	35	65,500

说明：1、本表含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。

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五险一金一个月交多少钱？

　　现在大家找工作都想找可以买五险一金的工作，虽然社保是具有强制性，强制单位为员工买社保，但是还是有很多的公司不为员工买社保，采用提高工资的方式让大家放弃买社保，提高的工资真的能替代社保吗？

一、 五险一金都有什么？

　　五险，也就是我们通常说的社会保险。有养老保险、医疗保险、工伤保险、生育保险。

　　1、养老保险：单位与职工共同缴纳(单位大约为10%×工资，个人大约为8%×工资，各地区不一致)，缴满十五年(不足也可续缴)，退休以后每个月的养老金=所在省或者市上年平均月工资×20%+自己累计缴纳的养老金总和÷120。

　　2、医疗保险：单位与职工共同缴纳(单位大约10%，个人大约2%)，并且“医保卡”不是“社保卡”，但社保卡有医保卡的功能。

　　3、失业保险：也是由单位和职工共同缴纳(单位大约0.8%，个人大约0.2%)，至少缴费一年，且在非本人意愿的情况下失业，可领取失业保险金，不低于当地城市居民最低生活保障，最长可领取24个月(只缴一年最多可领取12个月)。重新就业后缴费期限重新计算。

　　4、工伤保险：只由单位缴纳(大约为0.5%)

　　5、生育保险：只由单位缴纳(大约为0.8%),需要缴纳一年以上且符合计划生育政策。

　　生育补助=生育津贴+生育相关的医疗费用，生育津贴=上一年一天的平均工资×产假天数(正常为98天)。男性也要缴纳生育保险的，配偶如果无工作且符合计划生育可享受50%生育补助。

　　6、 “一金”，住房公积金，是不属于社保的。由单位与职工共同缴纳(单位大约12%，个人大约12%)。可用来贷款买房，租房，装修等。

　　对企业来讲，五险一金是一笔很大的开支，如果全额缴纳的话，五险一金的总支出(单位加个人)大约是员工的到手工资(还要扣掉个人所得税)80%(假设月薪10000，到手7300左右，单位和个人共缴五险一金6500左右)。所以，一些单位会经常性的少缴。

二、五险一金一个月到底多少钱？

　　大概是1500元左右，包括个人和单位缴纳的。

　　公积金缴纳：住房公积金月缴存额=职工本人上年月平均工资总额×缴存比例，

　　个人缴存比例和单位缴存比例分别与月平均工资总额相乘，其积相加。其中，住房公积金月缴存额随工资总额而变动。

　　五险一金计算公式：五险一金缴费基数×五险一金缴纳比例

　　社会保险基数简称社保基数，是指职工在一个社保年度的社会保险缴费基数。它是按照职工上一年度1月至12月申报个人所得税的工资、薪金税项的月平均额来进行确定。社保缴纳比例大致如下，以北京市为例：

　　养老保险：单位缴纳比例21%，个人缴纳比例8%;

　　医疗保险：单位缴纳比例10%，个人缴纳比例2%;

　　失业保险：单位缴纳比例2%，个人缴纳比例1%;

　　工伤保险：根据单位被划分的行业范围来确定它的工伤费率，在0.5%~2%之间，个人不用缴费;

　　生育保险：单位缴纳比例0.8%，个人不用缴费。

三、五险一金能取出来吗？

　　养老保险有个人账户，若辞职，有三种处理方式：

　　1、停止交费，缴费年限中断，个人账户积累停止，但只要时间不长，对今后影响不大;

　　2、个人全额缴纳，即不中断缴费把过去连同企业缴纳的部分一并自己缴纳，这样个人负担较重，不太合算;

　　3、可办理保险转移手续，到新的就业地。

　　总之，不管哪种方法，找到新的工作单位按原帐号继续缴费即可，不需要补交，但也不能退。

　　医疗保险，有个人账户，辞职后处理方法基本同养老保险，个人账户里的钱可以在当地继续使用。

　　工伤保险、失业保险、生育保险都没有个人账户，辞职后保险自动解除，但失业保险只要缴费满一年，不是个人原因造成的失业，就可以领取。

　　住房公积金，有个人账户，辞职只是停止了缴纳，但账户的钱依旧是你的，可随时提取，也可以续交，不会作废。
　　所以辞职之后不用担心自己缴纳的五险一金白交了，社保账户公积金账户中的钱是不会清零的，只是医保一旦断缴就不能享受医疗报销了，断缴超过规定的时间需要重新连续缴纳买一定的时间才能进行医疗保险，因此我们不要随意的断缴社保。

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