个人所得税计算方法2019

　　征缴个人所得税的计算方法，个人所得税费用扣除标准原来是3500，十三届全国人大常委会第五次会议27日再次审议个人所得税法修正案草案，草案维持一审时“综合所得(包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得)减除费用标准从3500元提高至5000元”的规定，同时个人所得税税率及级数保持不变，扩大3%、10%、20%三档低税率的级距。新增了专项附加扣除项目，包括：子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金以及赡养老人支出（2019/01/01后扣除）。使用超额累进税率的计算方法如下：

　　缴税=全月应纳税所得额*税率－速算扣除数

　　全月应纳税所得额=(应发工资－五险一金)－5000

　　实发工资=应发工资－五险一金－缴税

个税起征点2019

　　个人所得税是对个人（自然人）取得的各项所得征收的一种所得税。个人所得税起征点是指国家为了完善税收体制，更好的进行税制改革，而制定的税收制度。2018年6月19日，十三届全国人大常委会第三次会议召开，个人所得税免征额拟调至5000元。2018年8月底，调查显示，大部分网民希望提高个税起征点。2018年8月27日十三届全国人大常委会第五次会议通过了关于修改《个人所得税法》的决定，并于2018年10月1日起过渡施行，2019年1月1日起正式施行。

个人所得税预扣率表一（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）

级数	累计预扣预缴应纳税所得额	预扣率（%）	速算扣除数
1	不超过36,000元的部分	3	0
2	超过36,000元至144,000元的部分	10	2520
3	超过144,000元至300,000元的部分	20	16920
4	超过300,000元至420,000元的部分	25	31920
5	超过420,000元至660,000元的部分	30	52920
6	超过660,000元至960,000元的部分	35	85920
7	超过960,000元的部分	45	181920

说明：1、扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理全员全额扣缴申报。

个人所得税预扣率表二（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）

级数	累计预扣预缴应纳税所得额	预扣率（%）	速算扣除数
1	不超过20,000元的部分	20	0
2	超过20,000元至50,000元的部分	30	2000
3	超过50,000元的部分	40	7000

说明：1、应纳税所得额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额。

个人所得税税率表三（非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得适用）

级数	应纳税所得额	税率(%)	速算扣除数
1	不超过3,000元的部分	3	0
2	超过3,000元至12,000元的部分	10	210
3	超过12,000元至25,000元的部分	20	1410
4	超过25,000元至35,000元的部分	25	2660
5	超过35,000元至55,000元的部分	30	4410
6	超过55,000元至80,000元的部分	35	7160
7	超过80,000元的部分	45	15160

个人所得税税率表四（经营所得适用）

级数	应纳税所得额(含税)	应纳税所得额(不含税)	税率(%)	速算扣除数
1	不超过30,000元的部分	不超过28,500元的部分	5	0
2	超过30,000元到90,000元的部分	超过28,500元至82,500元的部分	10	1500
3	超过90,000元至300,000元的部分	超过82,500元至250,500元的部分	20	10,500
4	超过300,000元至500,000元的部分	超过250,500元至390,500元的部分	30	40,500
5	超过500,000元的部分	超过390,500元的部分	35	65,500

说明：1、本表含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。

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个税改革成绩单：减税超两千亿

　　个税改革大家都很关注，从2018年10月提高个税起征点开始，已经有很多人都享受到了个税减税优惠。今年1月1日开始实施的专项附加扣除政策更是让很多人，实现了个税零申报。下面，我们去具体了解一下个税改革的成绩单。

个税改革：减税超2000亿

　　3月12日上午，国家税务总局局长王军在“部长通道”接受采访时，就个税改革透露了两组数据。第一组数据是，去年10月1日到今年1月份，四个月共减税近两千亿元，说明这次改革减税力度大。第二组数据是，工薪阶层减税面是百分之百，8000万人无需再缴个税，反映个税改革减税面广。

　　这一轮个税改革有两大亮点：一个是个税起征点从之前的3500元/月上调至5000元/月，2018年10月1日起实施;另一个是推出个税六项专项附加扣除，自2019年1月1日起施行。由此来看，前四个月改革共减税近两千亿元，主要是个税起征点上调后带来的减税效果。

　　据王军介绍，工薪阶层的减税面是百分之百，其中8000万人不用再缴纳个人所得税，还有6500万人的减税幅度在70%以上。这意味着此次个税改革后，我国工薪阶层的税负将会大大减轻，这对于改善民生、拉动消费将会产生积极作用。

　　四个月减税近两千亿元，是这一轮个税改革的第一份“成绩单”，为个税改革开了个好头。这说明有关方面严格落实了修改后的《个人所得税法》，也说明公众尤其是工薪阶层已经享受到实实在在的改革红利。而且这一改革初见成效，给了有关方面和纳税人更多信心。

　　可以预计，第二份、第三份改革“成绩单”或者全年“成绩单”将会更靓丽，纳税人负担将会进一步减轻。这是因为，专项附加扣除的效果还没有真正显现出来，随着专项附加扣除措施持续推动，主动申报扣除的纳税人将会越来越多，全年交出的“成绩单”将会更加令人期待。

　　根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》规定，有的项目是按每月定额标准扣除，如子女教育等;有的是按照每年定额标准扣除，如大病医疗。按月扣除的项目，由于申报、扣除存在滞后性，效果不会立即显现。按年扣除的项目，次年才能申报、扣除，效果之后才能显现。

　　这就是说，减税近两千亿是个税改革的初步效果，主要是起征点上调的结果。要想看到起征点上调、税率变化、专项附加扣除等措施的完整减税效果，要等到2020年。虽然完整的减税“成绩单”尚需要一定时间的等待，但广大纳税人已经在程度不同地享受着个税改革红利。

　　相对来说，上调起征点操作比较简单，在实践中一般不会出问题，而专项附加扣除，由于在我国首次实施，再加上操作上相对复杂，显然容易出现问题。要想让这一惠民之举不打折扣，不仅需要纳税人了解相关法规依法诚实申报，也需要各级税务部门积极应对各种挑战。

　　由于个税关乎方方面面，今年“两会”期间，一些代表委员对个税专项附加扣除有更多期待。如全国政协委员刘晓庄建议，增加0至3周岁子女抚养专项附加扣除项目，以缓解“生得起，养不起”。人大代表厉莉建议，将丧失劳动能力配偶扶养费纳入专项附加扣除。

　　通过来了解上文我们可以知道个税改革的确让大家少缴个税了，说明个税改革确实有效，值得肯定，上文中还提到一些关于个税专项附加扣除政策的建议，在未来相信会进一步完善专项附加扣除政策。相信在未来个税改革也会走向合理，让大家享受更多的减税红利。

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